如何填寫W-8BEN-E(附範例)2024

W-8BEN-E表格是一份由美國財政部設計的表格,全名為「Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities)」,中文為「美國預扣稅及申報實益擁有人身分證明(實體)」。這份表格的目的是讓非美國稅務企業填寫,如果你經營的是非美國公司且在美國產生收入,根據美國稅法,需要支付30%的預扣稅率。 因此需要填寫W-8BEN-E表格申報所有相關收入。以下將詳細說明條如何填寫W-8BEN。

如何填寫W-8BEN-E

第一部份

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  • 填寫自己公司的法定名稱。
  • 填寫企業註冊地。
  • 此項非必填,僅當付款不是直接支付給非美國公司、而是通過會計機構間接付款時,才需要填寫。如果有第三方,此部分僅要求詳細說明接收付款的非獨立實體或分支機構。
  • 第三章現狀(實體類型)填寫自己公司的法定名稱,此項必須選擇其中一個複選框,公司需要根據自己公司的實際情況進行選擇。有13種公司類型可供選擇,一般最常選的複選框是「公司」或者「合夥企業」。如果公司僅一人擁有,則推薦勾選「公司」;如果公司有多名合夥人,則建議勾選「合夥企業」。
  • 第四章狀態(FATCA狀態)如果一家公司不是金融機構,那麼就可以忽略其他包含FFI的選項。 在這種情況下,最常見的選擇是”Active NFFE”,這表示該公司是一家活躍的非美國非金融實體。
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  • 永久住址:請填寫你的住址,不接受郵政信箱或代收郵件地址。第一行填寫地址街道名稱及門牌號碼,第二行填寫地區及國家。
  • 通訊地址:如果與永久住址不同,請填寫此處。
  • 稅務編號(TIN)是美國國稅局(IRS)執行稅法時所用的識別號碼。如果公司有納稅人識別號,則填寫美國的納稅人識別號。但作為非美國公司,很可能沒有美國納稅人識別號。因此,於Foerign TIN填寫商業登記證號碼。
  • 參考編號:留空

第二部份

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  • 如果不是金融機構,則無需填寫。

第三部份

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在第三部分,只有當你的國家與美國之間有稅務協定時,才需要填寫以下內容。 由於香港與美國之間沒有稅務協定,因此你可以直接留空第三部份。部份國家與美國有租稅協定優惠,可以降低的稅率,如中國、加拿大、法國等,詳細名單可參考美國政府官網

第四部分至第二十九部分

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  • 只需要填寫第一部分第5列勾選的部分,例如選擇”Active NFFE”,則填寫XXV部分。
  • 剔選方格如果正確:
    • 第一部分所指明的實體不是一家金融機構;
    • 上年度,該實體的總收入中不超過50%是被動收入;
    • 該實體持有的資產中不超過50%是用於產生被動收入或持有被動收入的資產(按季度測算的被動資產百分比的加權平均值)

第三十部分

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在第三部分,有一個重要的聲明:「你是否保證上述信息都是準確和完整的,否則將違反美國的偽造文件罪」,剔選方格「本人證明本人有權代表此表格第一欄指明的實體簽署」。(在” Sign Here”用英文名簽字)。 然後填寫戶口持有人英文正楷姓名,請確保與護照上的名字一致,最後按照「月份-日子-年份」填寫日期。 如果以後表格上的資訊有所更改,請記得在30天內重新提交一份新的W-8BEN-E表格。

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填寫W-8BEN-E注意事項

  • 必須以英文填寫。
  • 在填寫W-8BEN表格時,必須確保準確無誤,一旦填寫有誤,應該使用新的表格進行重新填寫。絕對不能使用塗改液或其他塗改工具來更正錯誤。
  • 如果你是美國公民或持有綠卡,則應填寫W-9表格。若你是非美國個人身份,你應填寫W-8BEN表格。W-8BEN-E只適用於非美國法人身份。
  • W-8BEN-E表格的有效期限是自簽署當日起的三年,一旦表格過期,則需要重新填寫。

常見問題

香港是美國稅務減免互惠國嗎?

香港並不是美國的稅務減免互惠國。在美國的稅法規定下,如果你經營的是非美國公司且在美國產生收入,根據美國稅法,需要支付30%的預扣稅率。如果你的國家與美國簽署了租稅協定,你可以申請減免稅率,但遺憾的是,香港目前沒有與美國簽署這樣的協定。

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