香港人買美股/美債要交稅嗎？

美國不僅是港人移民的熱門地點之一，也是許多港人進行資產配置的重點市場。不過，投資美國的一大挑戰在於稅務問題：購買美股、美債需要繳稅嗎？由於香港沒有資本利得稅和股息稅，許多投資者在轉向美股美債時可能會忽略當地的投資稅收。以下將為大家逐一拆解。

美股需要交稅嗎？

根據美國稅務條例，非美國稅務居民（例如香港人）不需繳納資本利得稅，而在股息稅方面，香港與美國沒有簽訂稅務協議，香港投資者在購買美股時需要支付30%的股息稅，這筆稅款會在派息前自動扣除。例如，100元股息只會收到70元。

值得注意的是，並非所有美股都會徵收股息稅。一些海外上市公司，即在美國掛牌的股份（美國存託憑證，ADR）則不會被徵收美國股息稅。這是因為這些公司的上市地位位於海外，徵稅將依據其原屬國家的法規進行。

另外，若持有美國資產，過世後需繳納美國遺產稅。而可豁免美國遺產稅的資產主要包括：美國存託憑證（ADR）、美國政府債券、大多數美國公司債券。非美國稅務居民的遺產稅免稅額為6萬美元，稅率為累進制，最低為18%，最高可達40%。超出免稅額的遺產總額稅率如下：

遺產總額	稅率
0 ~ 10,000美元	18%
10,001 ~ 20,000美元	20%
20,001 ~ 40,000美元	22%
40,001 ~ 60,000美元	24%
60,001 ~ 80,000美元	26%
80,001 ~ 100,000美元	28%
100,001 ~ 150,000美元	30%
150,001 ~ 250,000美元	32%
250,001 ~ 500,000美元	34%
500,001 ~ 750,000美元	37%
750,001 ~ 1,000,000美元	39%
1,000,001美元以上	40%

美債需要交稅嗎？

非美國稅務居民（例如香港人）投資美國國債、地方政府債券以及一般公司債券都不需要就股息納稅。不過，如果買入美國國債ETF，該ETF所發放的利息（即股息）將會扣除30%的預扣稅。不過，可以申請退回預扣稅，部份證券商（例如Interactive Brokers）會自動幫你申請退稅，一般下年二月或之前會退回給你。

非美國稅務居民定義

• 不是美國公民
• 沒有持有綠卡
• 沒有在美國及其屬地居留達183天

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