美國不僅是港人熱門移民地之一，也是重要的資產配置市場。
不過，投資美國的一大挑戰在於稅務問題：購買美股、美債需要繳稅嗎？
由於香港沒有資本利得稅和股息稅，許多投資者在轉向美股美債時可能會忽略當地的投資稅收。以下將為大家逐一拆解。
美股需要交稅嗎？
根據美國稅務規定，非美國稅務居民（如香港人）毋須繳納美股資本利得稅；但股息需繳付30%預扣稅，在派息時會自動扣除，即100元股息實收70元。
不過，一些在美國上市的海外公司（ADR）股息則不需要繳納美國股息稅，因為這些公司的上市地位位於海外，徵稅將依據其原屬國家的法規進行。
此外，持有美國資產亦須留意遺產稅。部分資產如美國存託憑證（ADR）、美國政府債券及大多數美國公司債券可獲豁免。
非美國稅務居民的遺產稅免稅額為6萬美元，稅率採累進制，最低18%，最高可達40%。超出免稅額的遺產總額稅率如下：
| 遺產應課稅金額（美元） | 稅率 |
|---|---|
| 0 – 10,000 | 18% |
| 10,001 – 20,000 | 20% |
| 20,001 – 40,000 | 22% |
| 40,001 – 60,000 | 24% |
| 60,001 – 80,000 | 26% |
| 80,001 – 100,000 | 28% |
| 100,001 – 150,000 | 30% |
| 150,001 – 250,000 | 32% |
| 250,001 – 500,000 | 34% |
| 500,001 – 750,000 | 37% |
| 750,001 – 1,000,000 | 39% |
| 1,000,001以上 | 40% |
美債需要交稅嗎？
非美國稅務居民（例如香港人）投資美國國債、地方政府債券以及美國公司債券一般不需要就股息納稅。
不過，如果買入美國國債ETF，該ETF所發放的利息（即股息）將會扣除30%預扣稅。不過，可以申請退回預扣稅，部份證券商（例如富途牛牛、Interactive Brokers）會自動幫你申請退稅，一般明年二月或之前會退回給你。
非美國稅務居民定義
- 不是美國公民
- 沒有美國綠卡
- 未達到美國國稅局（IRS）實質居住天數標準
常見問題
如何避免美國遺產稅？
你可以考慮投資於可豁免遺產稅的資產，例如美國國債。另外，將資產控制在免稅額（6萬美元）以內。如果資產較大，可考愛爾蘭註冊ETF，不受美國遺產稅約束。
