扣稅三寶是什麼？扣稅上限是多少？

稅季來臨，打工仔收到稅單（俗稱「綠色炸彈」）時，可能會為大額稅款感到煩惱。不過，納稅人可以善用「扣稅三寶」這類理財產品，既能享受稅務優惠，又能為未來的退休生活和醫療保障提前做好準備。那麼，什麼是扣稅三寶？這些產品是如何運作的呢？接下來將逐一解釋！

首先來談談什麼是扣稅三寶，這三寶分別是合資格延期年金（QDAP）、自願醫保（VHIS）和強積金自願性供款（TVC）。

合資格延期年金

延期年金是一種長期保險產品，你可以選擇一次性或分期支付保費，這些資金會在累積期內（例如10年或30年）積存生息並進行投資，等到你退休或達到指定年齡時，才開始定期（如每月）領取年金收入。

延期年金的收入通常分為「保證」和「非保證」兩部分。「保證」部分是確定會支付的，而「非保證」部分則可能受保險公司的投資表現影響，在極端情況下可能為零。選擇延期年金時，應仔細了解產品的內部回報率、保證金額和非保證金額等細節。

延期年金的好處是，你可以趁年輕時逐步儲蓄，讓資金增值，退休後再轉化為穩定的收入來源。此外，合資格的延期年金產品保費還可以享受稅務優惠，既幫你儲錢又能減稅，一舉兩得。合資格延期年金的扣稅上限為6萬元，如果以最高稅階17%計算，能節省1.02萬元的稅款。值得注意，只有經保險業監管局認證並符合特定條件的合資格延期年金保單，才能享受這項扣稅優惠。具體要求包括：

• 領取年金的人必須年滿50歲或以上。
• 保費總額至少為18萬元。
• 供款期必須至少為5年。
• 年金領取期最短為10年。
• 需披露產品的內部回報率，方便客戶評估和比較。
• 必須清楚列明年金的保證金額和非保證金額。
• 附加保障（如危疾保障、住院現金等）的保費必須與合資格延期年金的保費分開列示。

你亦可於保監局網站查閱符合稅務扣減資格之合資格延期年金保單名單。

自願醫保

自願醫保計劃是一項由香港政府食物及衞生局於2019年4月1日推出的政策，旨在改善市民的醫療保障。這個計劃要求保險公司提供的個人償款住院保險產品必須符合特定的標準和規範，並根據受保人實際的醫療費用進行賠償。計劃分為兩種產品：

1. 標準計劃：符合最低保障要求。
2. 靈活計劃：在標準計劃的基礎上，提供更多額外保障，如更高的保障限額和更多保障項目。

如果納稅人為自己或指定的親屬（如配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母和外祖父母等）購買這些認可自願醫保產品，可以申請稅務扣除。每個課稅年度，每名受保人的最高保費扣除額為8,000元，而且沒有對可以申請扣除的保單數量和受保人人數的限制。

強積金自願性供款

強積金可扣稅自願性供款是指你自願為退休金計劃繳納的額外供款，這些供款可以享受稅務優惠。你只能為自己的可扣稅自願性供款申請扣稅。這種供款方式非常簡單方便，計劃成員可以選擇自己喜歡的強積金計劃，開設「可扣稅自願性供款帳戶」，然後直接向該計劃供款，而不需要經由僱主轉交。只有存入這個帳戶的供款，並且不超過扣稅上限的部分，才能享受扣稅優惠；其他類型的自願性供款則不能扣稅。

自2019-20課稅年度起，可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費的總扣稅上限為每年60,000元，如果以最高稅階17%計算，每年最高能節省10200元。扣稅時，首先計算可扣稅自願性供款，然後剩餘金額再用於扣減合資格延期年金保費。值得注意，這些可扣稅自願性供款必須保存到65歲才能提取。

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